2026年9月28日，国家税务总局发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（国家税务总局公告2026年第20号），自11月1日起施行。这份文件将“用人单位逾期不缴或少缴社保费”正式纳入“违反税（费）款征收管理类”处罚事项，与欠税放在同一类里。
此前，各区域各自执行本区域裁量基准，同样金额的欠缴，在不同省份可能罚出不同结果。新规施行后，全国采用同一套裁量标准。
《社会保险法》第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社保费的，由征收机构责令限期缴纳或补足，并自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
新裁量基准把“一倍以上三倍以下”的幅度，拆成了“欠缴金额＋费额占比”双维度、共三个档位：
一般档（罚款1倍）
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不缴或少缴社保费不满50万元的；或者50万元以上不满500万元，但数额占应缴社保费不满30%的。
较重档（罚款1至2倍）
不缴或少缴社保费50万元以上不满500万元，且数额占应缴社保费30%以上的；或者500万元以上，但数额占应缴社保费不满30%的。
严重档（罚款2至3倍）
不缴或少缴社保费500万元以上，且数额占应缴社保费30%以上的；或者有其他严重情节的。
加上滞纳金按日万分之五、年化18.25%计算，拖得越久越沉。
但需要说明，社保费不是一欠就罚。税务机关先责令限期缴纳，催缴之后仍不缴的，才进入处罚环节。期限内缴上，不会被处以罚金。
对于很多企业来讲，过去很长时间因为社保查处不严，基本约定俗成按照最低标准缴纳，但需要注意随着金税四期系统打通了税务、人社、银行等11个部门的数据通道，对企业个税申报与社保缴纳实行自动、实时、逐人比对，此做法还是要尽快调整，否则将面临很大的合规风险。